lib/calcula.c

   1 /*
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   3  *
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  16  *  51 Franklin Street, Fifth Floor, Boston, MA 02110-1301 USA.
  17  */
  18
  19 #include "calcula.h"
  20 #include <errno.h>
  21 #include <stdio.h>
  22 #include "declaracao.h"
  23 #include "cmd.h"
  24 #include "rendimento.h"
  25 #include "totais.h"
  26 #include "util.h"
  27 #include "ano.h"
  28 #include "dependente.h"
  29 #include "pagamento.h"
  30
  31 static const long long dependente[ANO(MAX_ANOS)] = {
  32         [ANO(2015)] = 215652,
  33         [ANO(2016)] = 227508,
  34         [ANO(2017)] = 227508,
  35 };
  36
  37 static const long long instrucao[ANO(MAX_ANOS)] = {
  38         [ANO(2015)] = 337583,
  39         [ANO(2016)] = 356150,
  40         [ANO(2017)] = 356150,
  41 };
  42
  43 long long deducao_dependente(struct declaracao *dec)
  44 {
  45         if (ANO_VALIDO(dec->ano))
  46                 return dependente[ANO(dec->ano)];
  47         return 0;
  48 }
  49
  50 static void calculo_instrucao(struct declaracao *dec)
  51 {
  52         int i, j;
  53         struct dependente *d;
  54         struct pagamento *p;
  55         long long instrucao_titular = 0;
  56         /* Instrução do titular */
  57         for (i = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, i)); i++) {
  58                 if (p->dependente == 0 && pagamento_instrucao(p)) {
  59                         instrucao_titular += (p->pagamento - p->reembolso);
  60                 }
  61         }
  62         if (instrucao_titular > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  63                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  64         } else {
  65                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_titular);
  66         }
  67         /* Dependentes com instrução */
  68         for (i = 0; (d = list_get(dec->dependentes, i)); i++) {
  69                 long long instrucao_dependente = 0;
  70                 for (j = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, j)); j++) {
  71                         if (p->dependente == (i + 1) && pagamento_instrucao(p)) {
  72                                 instrucao_dependente += (p->pagamento - p->reembolso);
  73                         }
  74                 }
  75                 if (instrucao_dependente) {
  76                         totais_add(dec, "DEPSINSTRUCAO", 1);
  77                         if (dec->verbose) {
  78                                 printf("Dependente %s (%d) tem instrução\n", d->nome, i);
  79                         }
  80                 }
  81                 if (instrucao_dependente > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  82                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  83                 } else {
  84                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_dependente);
  85                 }
  86         }
  87 }
  88
  89 /* Alguns totais precisam ser limitados. Portanto, um total de decuções
  90  * precisa ser ajustado para tais limites. Esta função considerará tais
  91  * limites no futuro. */
  92 static long long total_deducao(struct declaracao *dec)
  93 {
  94         int i;
  95
  96         calculo_instrucao(dec);
  97
  98         if (dec->verbose) {
  99                 printf("Dedução:\n");
 100                 printf("\tDependentes: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "DEPENDENTES")));
 101                 printf("\tINSS: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSS")));
 102                 printf("\tInstrução: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSTRUCAO")));
 103                 printf("\tPagamentos: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PAGAMENTOS")));
 104                 printf("\tReembolsos: -"FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "REEMBOLSOS")));
 105         }
 106         return totais_get(dec, "DEPENDENTES") +
 107                totais_get(dec, "INSS") +
 108                totais_get(dec, "INSTRUCAO") +
 109                totais_get(dec, "MEDICAS") +
 110                totais_get(dec, "PREVIDENCIA");
 111 }
 112
 113 static void total_pago(struct declaracao *dec)
 114 {
 115         struct rendimento *rendimento;
 116         int i;
 117         dec->pago = dec->retido = 0;
 118         for (i = 0; rendimento = list_get(dec->rendimento, i); i++) {
 119                 dec->pago += rendimento->imposto;
 120                 dec->retido += rendimento->imposto;
 121         }
 122         if (dec->verbose) {
 123                 printf("Total pago e retido: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 124                         R(dec->pago), R(dec->retido));
 125         }
 126 }
 127
 128 struct taxtable {
 129         long long base;
 130         long long aliquota;
 131         long long deducao;
 132 };
 133
 134 static struct taxtable table2015[] = {
 135         {       0,    0,      0, },
 136         { 2145324,  750, 160899, },
 137         { 3215148, 1500, 402035, },
 138         { 4286917, 2250, 723554, },
 139         { 5356572, 2750, 991383, },
 140         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 141 };
 142
 143 static struct taxtable table2016[] = {
 144         {       0,    0,       0, },
 145         { 2249914,  750,  168743, },
 146         { 3347773, 1500,  419826, },
 147         { 4447675, 2250,  753402, },
 148         { 5537355, 2750, 1030270, },
 149         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 150 };
 151
 152 static struct taxtable table2017[] = {
 153         {       0,    0,       0, },
 154         { 2284777,  750,  171358, },
 155         { 3391981, 1500,  425757, },
 156         { 4501261, 2250,  763351, },
 157         { 5597616, 2750, 1043232, },
 158         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 159 };
 160
 161 static struct taxtable *table[ANO(MAX_ANOS)] = {
 162         [ANO(2015)] = table2015,
 163         [ANO(2016)] = table2016,
 164         [ANO(2017)] = table2017,
 165 };
 166
 167 static const long long simples[ANO(MAX_ANOS)] = {
 168         [ANO(2015)] = 1588089,
 169         [ANO(2016)] = 1675434,
 170         [ANO(2017)] = 1675434,
 171 };
 172
 173 static const long long obrigatoriedade[ANO(MAX_ANOS)] = {
 174         [ANO(2015)] = 2681655,
 175         [ANO(2016)] = 2812391,
 176         [ANO(2017)] = 2855970, /* De acordo com IN 1671/2016 */
 177 };
 178
 179 static long long imposto(struct taxtable *tt, long long tr, int verbose)
 180 {
 181         int i;
 182         for (i = 0; tr >= tt[i].base; i++);
 183         i--;
 184         if (verbose) {
 185                 printf("Aplicando aliquota de %d%%, deduzindo " FMT_R"\n",
 186                         tt[i].aliquota / 10, R(tt[i].deducao));
 187         }
 188         return tr * tt[i].aliquota / 10000 - tt[i].deducao;
 189 }
 190
 191 static long long imposto_simples(struct declaracao *dec)
 192 {
 193         struct taxtable *tt;
 194         long long tr, td;
 195         tt = table[ANO(dec->ano)];
 196         tr = totais_get(dec, "RENDPJ");
 197         if (tr / 5 < simples[ANO(dec->ano)])
 198                 td = tr / 5;
 199         else
 200                 td = simples[ANO(dec->ano)];
 201         totais_add(dec, "DESCONTO", td);
 202         tr -= td;
 203         if (tr < 0)
 204                 tr = 0;
 205         totais_add(dec, "BASESIMPLES", tr);
 206         if (dec->verbose) {
 207                 printf("Desconto simplificado é "FMT_R"\n", R(td));
 208         }
 209         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 210 }
 211
 212 static long long imposto_completa(struct declaracao *dec)
 213 {
 214         struct taxtable *tt;
 215         long long tr, td;
 216         tt = table[ANO(dec->ano)];
 217         tr = totais_get(dec, "RENDPJ");
 218         td = total_deducao(dec);
 219         totais_add(dec, "DEDUCOES", td);
 220         tr -= td;
 221         if (tr < 0)
 222                 tr = 0;
 223         totais_add(dec, "BASECOMPLETA", tr);
 224         if (dec->verbose) {
 225                 printf("Desconto completa é "FMT_R"\n", R(td));
 226         }
 227         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 228 }
 229
 230 int calcula(struct declaracao *dec)
 231 {
 232         long long i_simples, i_completa;
 233         if (!ANO_VALIDO(dec->ano)) {
 234                 dec_set_error(dec, "Ano %d não suportado.\n", dec->ano);
 235                 return -EINVAL;
 236         }
 237         if (totais_get(dec, "RENDPJ") > obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]) {
 238                 if (dec->verbose) {
 239                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimento e"
 240                                 "maior que mínimo para declaracao: "
 241                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 242                                 R(totais_get(dec, "RENDPJ")),
 243                                 R(obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]));
 244                 }
 245                 dec->obrigatoria = 1;
 246         }
 247         i_simples = imposto_simples(dec);
 248         i_completa = imposto_completa(dec);
 249         total_pago(dec);
 250         if (dec->verbose) {
 251                 printf("Imposto simplificada e completa: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 252                         R(i_simples), R(i_completa));
 253         }
 254         if (dec->tipo != FORCA_SIMPLES &&
 255             (i_simples > i_completa || dec->tipo == FORCA_COMPLETA)) {
 256                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASECOMPLETA"));
 257                 dec->tipo = COMPLETA;
 258                 dec->devido = i_completa;
 259         } else {
 260                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASESIMPLES"));
 261                 dec->tipo = SIMPLES;
 262                 dec->devido = i_simples;
 263         }
 264         if (dec->pago > dec->devido)
 265                 dec->restituicao = dec->pago - dec->devido;
 266         else
 267                 dec->pagar = dec->devido - dec->pago;
 268         return 0;
 269 }
 270
 271 static int run_calcula(struct declaracao *dec, char **args, int argc)
 272 {
 273         totais_add(dec, "EXCLUSIVOS_SEM_13o",
 274                 totais_get(dec, "EXCLUSIVOS") -
 275                 totais_get(dec, "DECIMOTERCEIRO"));
 276         return calcula(dec);
 277 }
 278
 279 static struct cmd cmd_calcula = {
 280         .name = "calcula",
 281         .run = run_calcula,
 282 };
 283
 284 int calcula_cmd_init(void)
 285 {
 286         cmd_add(&cmd_calcula);
 287         return 0;
 288 }