lib/calcula.c

   1 /*
   2  *  Copyright (C) 2015-2017  Thadeu Lima de Souza Cascardo <cascardo@minaslivre.org>
   3  *
   4  *  This program is free software; you can redistribute it and/or modify
   5  *  it under the terms of the GNU General Public License as published by
   6  *  the Free Software Foundation; either version 3 of the License, or
   7  *  (at your option) any later version.
   8  *
   9  *  This program is distributed in the hope that it will be useful,
  10  *  but WITHOUT ANY WARRANTY; without even the implied warranty of
  11  *  MERCHANTABILITY or FITNESS FOR A PARTICULAR PURPOSE.  See the
  12  *  GNU General Public License for more details.
  13  *
  14  *  You should have received a copy of the GNU General Public License along
  15  *  with this program; if not, write to the Free Software Foundation, Inc.,
  16  *  51 Franklin Street, Fifth Floor, Boston, MA 02110-1301 USA.
  17  */
  18
  19 #include "calcula.h"
  20 #include <errno.h>
  21 #include <stdio.h>
  22 #include "declaracao.h"
  23 #include "cmd.h"
  24 #include "rendimento.h"
  25 #include "totais.h"
  26 #include "util.h"
  27 #include "ano.h"
  28 #include "dependente.h"
  29 #include "pagamento.h"
  30
  31 static const long long dependente[ANO(MAX_ANOS)] = {
  32         [ANO(2015)] = 215652,
  33         [ANO(2016)] = 227508,
  34         [ANO(2017)] = 227508,
  35 };
  36
  37 static const long long instrucao[ANO(MAX_ANOS)] = {
  38         [ANO(2015)] = 337583,
  39         [ANO(2016)] = 356150,
  40         [ANO(2017)] = 356150,
  41 };
  42
  43 long long deducao_dependente(struct declaracao *dec)
  44 {
  45         if (ANO_VALIDO(dec->ano))
  46                 return dependente[ANO(dec->ano)];
  47         return 0;
  48 }
  49
  50 static void calculo_instrucao(struct declaracao *dec)
  51 {
  52         int i, j;
  53         struct dependente *d;
  54         struct pagamento *p;
  55         long long instrucao_titular = 0;
  56         /* Instrução do titular */
  57         for (i = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, i)); i++) {
  58                 if (p->dependente == 0 && pagamento_instrucao(p)) {
  59                         instrucao_titular += (p->pagamento - p->reembolso);
  60                 }
  61         }
  62         if (instrucao_titular > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  63                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  64         } else {
  65                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_titular);
  66         }
  67         /* Dependentes com instrução */
  68         for (i = 0; (d = list_get(dec->dependentes, i)); i++) {
  69                 long long instrucao_dependente = 0;
  70                 for (j = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, j)); j++) {
  71                         if (p->dependente == (i + 1) && pagamento_instrucao(p)) {
  72                                 instrucao_dependente += (p->pagamento - p->reembolso);
  73                         }
  74                 }
  75                 if (instrucao_dependente) {
  76                         /* Conta número de dependentes com instrução. */
  77                         totais_add(dec, "DEPSINSTRUCAO", 1);
  78                         if (dec->verbose) {
  79                                 printf("Dependente %s (%d) tem instrução\n", d->nome, i);
  80                         }
  81                 }
  82                 if (instrucao_dependente > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  83                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  84                 } else {
  85                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_dependente);
  86                 }
  87         }
  88 }
  89
  90 /* Alguns totais precisam ser limitados. Portanto, um total de decuções
  91  * precisa ser ajustado para tais limites. Esta função considerará tais
  92  * limites no futuro. */
  93 static long long total_deducao(struct declaracao *dec)
  94 {
  95         int i;
  96
  97         calculo_instrucao(dec);
  98
  99         if (dec->verbose) {
 100                 printf("Dedução:\n");
 101                 printf("\tDependentes: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "DEPENDENTES")));
 102                 printf("\tINSS: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSS")));
 103                 printf("\tInstrução: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSTRUCAO")));
 104                 printf("\tMédicas: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "MEDICAS")));
 105                 printf("\tPrevidência: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PREVIDENCIA")));
 106                 printf("\tPagamentos: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PAGAMENTOS")));
 107                 printf("\tReembolsos: -"FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "REEMBOLSOS")));
 108         }
 109         return totais_get(dec, "DEPENDENTES") +
 110                totais_get(dec, "INSS") +
 111                totais_get(dec, "INSTRUCAO") +
 112                totais_get(dec, "MEDICAS") +
 113                totais_get(dec, "PREVIDENCIA");
 114 }
 115
 116 static void total_pago(struct declaracao *dec)
 117 {
 118         struct rendimento *rendimento;
 119         int i;
 120         dec->pago = dec->retido = totais_get(dec, "PAGO");
 121         dec->retido -= totais_get(dec, "CARNE");
 122         for (i = 0; rendimento = list_get(dec->rendimento, i); i++) {
 123                 dec->pago += rendimento->imposto;
 124                 dec->retido += rendimento->imposto;
 125         }
 126         if (dec->verbose) {
 127                 printf("Total pago e retido: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 128                         R(dec->pago), R(dec->retido));
 129         }
 130 }
 131
 132 struct taxtable {
 133         long long base;
 134         long long aliquota;
 135         long long deducao;
 136 };
 137
 138 static struct taxtable table2015[] = {
 139         {       0,    0,      0, },
 140         { 2145324,  750, 160899, },
 141         { 3215148, 1500, 402035, },
 142         { 4286917, 2250, 723554, },
 143         { 5356572, 2750, 991383, },
 144         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 145 };
 146
 147 static struct taxtable table2016[] = {
 148         {       0,    0,       0, },
 149         { 2249914,  750,  168743, },
 150         { 3347773, 1500,  419826, },
 151         { 4447675, 2250,  753402, },
 152         { 5537355, 2750, 1030270, },
 153         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 154 };
 155
 156 static struct taxtable table2017[] = {
 157         {       0,    0,       0, },
 158         { 2284777,  750,  171358, },
 159         { 3391981, 1500,  425757, },
 160         { 4501261, 2250,  763351, },
 161         { 5597616, 2750, 1043232, },
 162         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 163 };
 164
 165 static struct taxtable *table[ANO(MAX_ANOS)] = {
 166         [ANO(2015)] = table2015,
 167         [ANO(2016)] = table2016,
 168         [ANO(2017)] = table2017,
 169 };
 170
 171 static const long long simples[ANO(MAX_ANOS)] = {
 172         [ANO(2015)] = 1588089,
 173         [ANO(2016)] = 1675434,
 174         [ANO(2017)] = 1675434,
 175 };
 176
 177 static const long long obrigatoriedade[ANO(MAX_ANOS)] = {
 178         [ANO(2015)] = 2681655,
 179         [ANO(2016)] = 2812391,
 180         [ANO(2017)] = 2855970, /* De acordo com IN 1671/2016 */
 181 };
 182
 183 static long long imposto(struct taxtable *tt, long long tr, int verbose)
 184 {
 185         int i;
 186         for (i = 0; tr >= tt[i].base; i++);
 187         i--;
 188         if (verbose) {
 189                 printf("Aplicando aliquota de %d%%, deduzindo " FMT_R"\n",
 190                         tt[i].aliquota / 10, R(tt[i].deducao));
 191         }
 192         return tr * tt[i].aliquota / 10000 - tt[i].deducao;
 193 }
 194
 195 static long long imposto_simples(struct declaracao *dec)
 196 {
 197         struct taxtable *tt;
 198         long long tr, td;
 199         tt = table[ANO(dec->ano)];
 200         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 201         if (tr / 5 < simples[ANO(dec->ano)])
 202                 td = tr / 5;
 203         else
 204                 td = simples[ANO(dec->ano)];
 205         totais_add(dec, "DESCONTO", td);
 206         tr -= td;
 207         if (tr < 0)
 208                 tr = 0;
 209         totais_add(dec, "BASESIMPLES", tr);
 210         if (dec->verbose) {
 211                 printf("Desconto simplificado é "FMT_R"\n", R(td));
 212         }
 213         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 214 }
 215
 216 static long long imposto_completa(struct declaracao *dec)
 217 {
 218         struct taxtable *tt;
 219         long long tr, td;
 220         tt = table[ANO(dec->ano)];
 221         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 222         td = total_deducao(dec);
 223         totais_add(dec, "DEDUCOES", td);
 224         tr -= td;
 225         if (tr < 0)
 226                 tr = 0;
 227         totais_add(dec, "BASECOMPLETA", tr);
 228         if (dec->verbose) {
 229                 printf("Desconto completa é "FMT_R"\n", R(td));
 230         }
 231         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 232 }
 233
 234 int calcula(struct declaracao *dec)
 235 {
 236         long long i_simples, i_completa;
 237         if (!ANO_VALIDO(dec->ano)) {
 238                 dec_set_error(dec, "Ano %d não suportado.", dec->ano);
 239                 return -EINVAL;
 240         }
 241         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") > obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]) {
 242                 if (dec->verbose) {
 243                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimento e"
 244                                 "maior que mínimo para declaracao: "
 245                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 246                                 R(totais_get(dec, "RENDTRIB")),
 247                                 R(obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]));
 248                 }
 249                 dec->obrigatoria = 1;
 250         }
 251         i_simples = imposto_simples(dec);
 252         i_completa = imposto_completa(dec);
 253         total_pago(dec);
 254         if (dec->verbose) {
 255                 printf("Imposto simplificada e completa: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 256                         R(i_simples), R(i_completa));
 257         }
 258         if (dec->tipo != FORCA_SIMPLES &&
 259             (i_simples > i_completa || dec->tipo == FORCA_COMPLETA)) {
 260                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASECOMPLETA"));
 261                 dec->tipo = COMPLETA;
 262                 dec->devido = i_completa;
 263         } else {
 264                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASESIMPLES"));
 265                 dec->tipo = SIMPLES;
 266                 dec->devido = i_simples;
 267         }
 268         if (dec->pago > dec->devido)
 269                 dec->restituicao = dec->pago - dec->devido;
 270         else
 271                 dec->pagar = dec->devido - dec->pago;
 272         dec->aliquota_efetiva = dec->devido * 10000 / totais_get(dec, "RENDTRIB");
 273         return 0;
 274 }
 275
 276 static int run_calcula(struct declaracao *dec, char **args, int argc)
 277 {
 278         totais_add(dec, "EXCLUSIVOS_SEM_13o",
 279                 totais_get(dec, "EXCLUSIVOS") -
 280                 totais_get(dec, "DECIMOTERCEIRO"));
 281         return calcula(dec);
 282 }
 283
 284 static struct cmd cmd_calcula = {
 285         .name = "calcula",
 286         .run = run_calcula,
 287 };
 288
 289 int calcula_cmd_init(void)
 290 {
 291         cmd_add(&cmd_calcula);
 292         return 0;
 293 }